因為祖母過世，呆呆翰還算擅長看文件讀流程，今年就陪老爸老媽去跑了一部分遺產繼承的大地遊戲。這裡紀錄整個跑下得到大原則給有需要的人以或未來的自己參考，這裡會涉及國內房產地產金融資產的處理方式，因為祖母沒有車所以車子的問題本篇不會提到，也不會提及外國資產的處理方式，更不會教你怎麼解決繼承人之間的糾紛，也不會教你怎麼取得其他繼承人的信任去辦事。

名詞定義

被繼承人：已經死亡的人，他的資產已經變成遺產，要繼承給出去
繼承人：法律上繼承遺產的人，可能有是單個也可能是多個

確認遺產清單

不動產（土地、房屋）與汽車資料可以在國稅局臨櫃申請「遺產稅參考清單」取得，這些資料政府都有相關的系統紀錄所有人，可以直接查到，是最容易確認的遺產。

金融的部分就比較麻煩了，這是個人與金融機構之間得合約，政府底下的稅務機關也只針對「收入」課稅。存錢或買股票不過是等價交換、轉換資產的型態並不是收入，國稅局不課稅也不會有紀錄。國稅局只會有「利息收入」、「股利收入」這種要課稅的收入資料。

在「單一窗口查詢金融遺產」（以下簡稱單一窗口）的服務出來前，要聯絡各種單位分別取得銀行、股票、基金、保險等不同類型的資產清冊，有了單一窗口服務後，透過國稅局與各稅捐稽徵處就可以一次查詢所有資料了。

但是查詢要等一個月，如果確定被繼承人所有的往來銀行的存簿、保險合約都有找到，可以透過刷簿子、跟銀行申請庫存證明的方式查詢最新資產狀況。大部分的金融機構會協助提供庫存證明，像是銀行存款的證明、股票的庫存證明。其中比較重要的是股票遺產稅要用過世當天的成交價課稅，所以強烈建議去券商申請庫存證明，上面會把過世當天的成交價印上去。

整體來講都是建議等申請查詢的結果拿到之後再來辦理，你可能會知道一些單一窗口查不到的資料，但單一窗口也可能會查到一些你不知道的資料。盡可能拿到齊全的資料再去申報可以少跑幾趟國稅局，而不是一直補報。

繳稅

除非資產沒有被管理：像是實體的現金、實體的黃金，繼承人可以拿了就走，所有被管理的遺產都要繳完遺產稅，管理單位才會處理繼承：管理存款的銀行、管理證券的證券公司或是管理土地登記的地政事務所，沒看到繳完遺產稅的完稅證明都是不會幫你辦理繼承的。

因此確定遺產清單後，就要開始填寫「遺產稅申報書」，透過透過單一窗口查詢之後也會幫你試算。若是查詢結果跟你知道的遺產項目一致，也可以直接使用試算的結果去申報。無論是自己申報或是試算後都會取得「完稅證明」，有了完稅證明這些管理單位才會幫你處理繼承的事宜。。

另外國稅局不同稽徵所的人力資源有差，所以核發完稅證明的時效也會有差，有些稽徵所可以當日核發完稅證明，有些稽徵所是沒辦法當日核發完稅證明的，若是繼承人數比較多要安排行程，建議提前確認。

繼承

辦理繼承大概會需要以下幾個項目：

• 完稅證明
• 分配狀況證明
• 繼承人同意證明

完稅證明基本上就是國稅局防止逃漏遺產稅的手段，不過財政部在 84/03/15台財稅第841611225號函中函釋 ：「存款餘額在20萬元以下之繼承移轉免附繳清或免稅證明」。

分配狀況證明文件則是要證明多個合法繼承人之間都同意遺產要這樣分配，就算有人多拿有人少拿甚至有人全拿有人不拿，都是所有合法繼承人同意的。這類文件可能是分配同意書，裡面有所有具備繼承權的繼承人簽章；也可能是銀行繼承文件的內的表格，裡面有寫到領現金出來還是匯款到指定帳戶與所有繼承人的簽章。總之這個「分配狀況證明」的文件要能證明所有有權利分配遺產的人都同意你知管理單位的繼承做法。

金融單位包含銀行、證券公司大部分都有自己的一套文件來處理遺產繼承的問題，行員也都會跟你說明要準備哪些資料，這些文件通常沒有放上網，臨櫃跟行員索取是比較實際的作法。但要注意同一個金融單位不同分行也可能使用不同的文件，尤其是連線程度相對於銀行更低的券商更是如此。

最後是繼承人同意證明的文件，通常是下面這些項目組成，讓銀行可以相信所有人合法繼承人都同意要按照分配狀況做繼承：

• 全部繼承人的身分證正本
• 全部繼承人的印鑑證明正本與印章 (需要跟分配狀況證明配合)
• 繼承系統表
• 所有繼承人的戶籍謄本
• 不具備繼承權子女的戶籍謄本 (出養的孩子沒有繼承權)
• 原始全戶戶籍謄本(手抄本)
• 本人到場 / 委任書 (未能到場的繼承人要提供)

大部分金融機構的資料都有連線，全台灣任一個分行都可以辦理，但以下狀況通常得回去開戶行處理：

• 股票證券相關的帳戶
• 郵局的劃撥帳戶
• 銀行的支票帳戶
• 土地銀行的帳戶非開戶行只能代送會影響時效

如果有實體股票(包含股票已下市但還在營業)，就要聯絡公司的股東服務窗口寄送或親自取件取得相關文件。如果股票下市，公司仍然可以發放股票或現金股利給股東，因此有些證券公司是願意收購下市公司股票的。

土地房屋在地政事務所大多也會有文件寫好就可以了，也可以先上網下載相關文件填寫，另外處理房屋土地過戶的時候現場還花了一點時間檢查有沒有欠稅花了比較多時間，需要比較多的耐心。

後續

一般來說越接近現今的東西就越少後續，像是存款可以直接分一分就結束了；股票找個好時間賣一賣匯到專戶證明這是賣股票的錢，再分下去也就結束。麻煩的是不能直接分的東西：土地房子雖然可以多人共同繼承，但除非大家還繼續住在那間房子，不然出租可能要整修要分租金、出售也要看房子狀況有沒有人買，基本上要等到真的確定怎麼處分才能算是結束。

單論繼承可能半年處理完差不多，但後續資產的處分要花多少時間就真的要看不同繼承人之間的能不能凝聚共識以及共識的方向了，是要多花一點時間賣個好價格，還是盡快賣掉變現，都會影響花費的時間。